Qué es el Blanqueo de Capitales

El blanqueo capitales o lavado de dinero negro, es un procedimiento que mediante sofisticadas técnicas financieras pretende ocultar la procedencia de dinero ilegal. En la mayoría de los casos se trata de dinero no declarado a las administraciones, evitando el pago de los impuestos correspondientes. En otras ocasiones se trata de dinero obtenido de actividades ilegales como el comercio de estupefacientes, trata de personas o la corrupción.

 

Cuando no se puede justificar la procedencia del dinero es cuando aparece la necesidad del blanqueo de capitales. De otra manera no se puede gastar porque las administraciones son capaces, cada vez más, de detectar los ingresos y gastos de los contribuyentes particulares o empresas. Cuando hay más gastos que ingresos podemos ser “llamados” por Hacienda a rendir cuentas sobre el origen de los fondos. Esto obliga a quienes acumulan dinero de origen ilegal a buscar formas de introducirlo en el “circuito legal”. Es la manera de poder gastar el dinero obtenido de manera ilegal.

imagen blanqueo de capitales

 

Técnicas de Blanqueo de Capitales

Cuando hay en juego una importante cantidad de dinero, el ingenio de las mentes más capaces trabaja para encontrar variadas formas de alcanzar el objetivo. Existen multitud de técnicas para el blanqueo de capitales, adaptadas a cada país, sector o volumen de dinero. Las grandes organizaciones utilizan una combinación de varias estructuras independientes. Algunas de las habituales son:

  •  Utilizar negocios poco rentables inflando los beneficios.
  •  Compra de viviendas u obras de arte declarando un precio inferior al real.
  •  La técnica del pitufeo, muchos ingresos de importe reducido pasan desapercibidos para Hacienda.
  •  Compra de premios o billetes de lotería a un precio superior al premio.
  •  Compra de facturas falsas o infladas para justificar ingresos inexistentes.

Junto a la necesidad de justificar ingresos inexistentes, muchas veces está la de esconder la identidad del verdadero propietario del dinero que se pretende lavar. Se consigue así dificultar llegar nivel más alto en una gran organización.

 

Tipos de Fraude Fiscal

Según la procedencia del dinero distinguimos entre dos tipos de fraude fiscal. Cuando se trata de capital oculto procedente de actividades legales con parte de los beneficios sin declarar, evitando el pago de impuestos y por otro lado las que proceden de actividades delictivas. Alguna de estas actividades delictivas pueden ser el tráfico de drogas, fraude o actividades criminales, las penas en este caso son superiores.

 

En el caso del dinero negro en el sentido de que se ha evadido el pago de impuestos a la hacienda pública, pero es procedente de actividades económicas legales, el propietario tratará de ocultar a Hacienda su existencia y, para ello, intentará blanquearlo o bien gastarlo de manera que no deje rastro fiscal.

 

Sin embargo, en el dinero negro procedente de actividades ilegales, el objetivo de su poseedor es conseguir hacer pasar por dinero obtenido legalmente, y que ese dinero tribute y figure oficialmente como procedente de una actividad lícita. Es precisamente esta forma de actuar en la que verdaderamente consiste el blanqueo de capitales.

 

De modo subsidiario, aquellos que ayuden a la persona que haya participado en la infracción a eludir las consecuencias legales de sus actos también serán responsables de fraude fiscal, colaborando de manera activa o intelectual. También se castiga la utilización de bienes con origen delictivo, a sabiendas.

 

imagen lavar dinero negro

 

¿Qué es la Prevención de Blanqueo de Capitales?

La prevención de blanqueo de capitales aglutina las medidas tendentes a evitar el blanqueo de capitales. Gracias a la prevención del blanqueo de capitales los delincuentes fiscales que tratan de burlar la normativa y el control financiero, encuentran cada vez mayor dificultad en blanquear su patrimonio oculto.

 

En España el referente en esta materia es la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias y el SEPBLAC que entre otras funciones tiene la misión de prevenir el uso de las instituciones financieras como herramienta que posibilite el lavado de dinero negro. La normativa básica es la Ley 10/2010 de 28 de abril. En ella se detallan las entidades obligadas a colaborar recopilando e informando a las administraciones sobre operaciones financieras, gestión de fondos u operaciones inmobiliarias.

 

Dentro de estas entidades debe haber órganos dedicados al control y comunicación de la información sobre actividades susceptibles de estar relacionados con el blanqueo de capitales. Para poder recabar información relevante es necesario establecer un protocolo de trabajo eficaz. La misión es recabar información veraz sobre los clientes y la finalidad de la actividad ya se trate de empresas o particulares.

 

Quizás te interese: ¿Qué es un ERTE?

Trabajador Autónomo e Impuestos Relacionados

Trabajador autónomo es aquel que trabaja por cuenta propia, tiene más de 18 años, que de forma habitual, personal y directa realiza una actividad económica de manera independiente. Puede realizar trabajos o servicios a otros autónomos o empresas, pero sin que les vincule un contrato de trabajo. Esta actividad obliga al trabajador autónomo a darse de alta en el Sistema de Seguridad Social así como al pago de varios impuestos.

 

En España hay más de tres millones de trabajadores autónomos, pero la Administración distingue entre cinco tipos: trabajadores autónomos, profesionales autónomos (también conocidos como freelance), autónomos societarios, autónomos económicamente dependientes o TRADE y autónomos agrarios.

imagen impuestos de trabajador autónomo

Principales Impuestos para Trabajadores Autónomos

Cuando inicia su actividad un trabajador autónomo, después de la dificultad de su propia actividad laboral, son los impuestos el mayor quebradero de cabeza. De hecho la mayoría decide delegar la gestión de los impuestos a un asesor profesional para evitar errores y detraer ese valioso tiempo a su trabajo. De todos modos es importante conocer los aspectos generales sobre los principales impuestos para un trabajador autónomo.

 

El IRPF o Renta para Trabajadores Autónomos

Una vez inscrito en la Agencia Tributaria como profesional y retenedor, estarás obligado a destinar una parte de tus beneficios para adelantar el pago de los impuestos. El Impuesto de la Renta (IRPF) se presenta mediante el modelo 130 en caso de haber elegido el sistema de estimación directa normal. Se trata de una declaración a realizar cada trimestre donde se reflejan los ingresos y los gastos. Del resultado obtenido se abonará un porcentaje.
En otro tipo de actividades es más interesante el sistema de “estimación objetiva” o módulos. El Ministerio de Hacienda fija los importes máximos y otros parámetros para poder acogerse a este régimen. Se presenta mediante el modelo 131.

 

Presentar el IVA para Trabajadores Autónomos

En el caso del IVA el trabajador autónomo hace de intermediario entre sus clientes y la Agencia Tributaria. Cada trimestre deberás presentar la declaración donde refleje el IVA repercutido a los clientes y el soportado de proveedores. La declaración se realiza mediante el modelo 303 y estarás obligado a liquidar la diferencia entre el impuesto de IVA cobrado y pagado. Debemos tener en cuenta los diferentes tramos de este impuesto directo, en la actualidad el general está en el 21%, el reducido en 10% y el superreducido en el 4%.

 

 

Dos cosas más a tener en cuenta respecto al IVA son que a principios de cada año debes presentar el modelo 347 si tienes un proveedor o cliente con una facturación anual superior a 3.005 euros anuales. En el modelo 347 se especifican las facturas emitidas y deben coincidir desde la parte del proveedor como las del cliente.
Por otro lado las transacciones entre empresas o profesionales dentro de la Unión Europea no requieren añadir el IVA en la factura. De esta manera se evita tener que reclamar la devolución de IVA al país emisor.

 

Pagar la Cuota como Autónomos Trabajadores

El tercer pago importante es la cuota como trabajador autónomo. Una vez domiciliado el pago en nuestra entidad bancaria nos llegará el último día de cada mes el cargo por parte de la Tesorería de la Seguridad Social. Durante el año 2021 la cuota mínima como trabajador autónomo pasa desde los 286 € hasta los 289 €. Esta cuota de la seguridad social permite al trabajador autónomo tener una cobertura médica en caso de accidente o enfermedad laboral, cursos de formación y en algunos casos ayuda en caso de cese de la actividad laboral.

 

Existen algunas bonificaciones en la cuota para algunos casos como: trabajadores autónomos nuevos durante el periodo de un año con una tarifa de 60 euros. También están establecidas ayudas para personas con discapacidad o mayores de 65 años.

 

Si estás pensando en darte de alta como trabajador autónomo es fácil sentirte abrumado por los trámites y el dinero necesario antes de empezar la actividad. La mejor opción, por lo menos al principio, es solicitar asesoramiento profesional.

 

Quizás te Interese: ¿Qué es el blanqueo de capitales?

Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), lo que Necesitas Saber.

Cuando compramos una vivienda estamos obligados a pagar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. En España este impuesto está cedido a las Comunidades Autónomas y dentro de un marco general, en cada una de ellas se aplica un porcentaje sobre la base imponible. El marco general establece unos porcentajes mínimos de un 6% para inmuebles, 4% para muebles (vehículos), 1% para Operaciones Societarias y derechos reales de garantía.

 

Relacionado con este impuesto tenemos el de Actos Jurídicos Documentados (AJD), como los actos administrativos y notariales. A pesar de grabar conceptos distintos en la práctica están englobados en uno, el conocido como ITP. El resultado es que este gravamen recoge desde la compraventa o alquiler de viviendas, la compra de vehículos de segunda mano o las variaciones de capital en empresas y algunos trámites, como el notario.

imagen impuesto de transmisiones patrimoniales

¿Quién paga el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales?

En general, el impuesto lo paga el que adquiere el derecho o la propiedad. En este tipo de transacciones de compraventa ya sea de una vivienda o automóvil usado, debe hacer frente al pago del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales el comprador. Cuando hablamos del alquiler de un inmueble, será el arrendatario (inquilino) el que hará frente al impuesto, con un pago referenciado sobre la duración del contrato.

 

Las Operaciones Societarias, como la constitución de sociedades nuevas, modificación del capital social o bien la disolución, dependiendo del tipo de figura jurídica deberá asumirlo la propia entidad o bien los copropietarios. La sede social debe estar localizada en España.

 

En el caso de Actos Jurídicos Documentados, será quien lo solicita el responsable de hacer frente al pago. En estos Actos Jurídicos Documentados podemos encontrar los documentos notariales como escrituras hipotecarias, inscripciones en el registro de la propiedad o la formalización de letras de cambio y pagarés.

 

Recientemente ha habido una modificación en la norma que regula este impuesto, creando una excepción para el caso de la escritura hipotecaria de un préstamo, siendo ahora la entidad bancaria la que debe asumir este pago.

 

¿Dónde se paga el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales?

Como hemos comentado, este impuesto está cedido a las Comunidades Autónomas por lo que el pago debe realizarse allí donde se genera la obligación. En el caso de compraventa de vivienda o automóvil, el pago del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales se realiza en la Delegación de la Hacienda Pública de Comunidad Autónoma donde se encuentra el objeto.

 

El plazo para realizar la autoliquidación es de 30 días hábiles desde la firma del contrato. Podemos delegar la gestión a un gestor profesional o bien realizarlo nosotros de forma presencial o bien telemáticamente. Para la mayoría de los trámites del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales necesitaremos cumplimentar el Modelo 600 para compraventa de viviendas, el Modelo 620 para vehículos o bienes muebles y el Modelo 630 para letras de cambio (garantía de pago).

 

Es importante no olvidar realizar el pago antes de agotar los 30 días hábiles o tendremos que abonar los recargos establecidos, que van desde el 5% dentro de los tres primeros meses, 10% hasta el 6 mes, el 15% dentro de los 12 meses y pasado este tiempo un 20%. Para el pago de inmuebles, hablamos de cantidades importantes.

 

Los porcentajes que aplican las distintas comunidades autónomas para el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales es bastante variado, oscilan desde el mínimo legal 6% hasta el 11%. Existen bonificaciones en algunas comunidades para familias numerosas o personas con minusvalías.

 

 

Saber más sobre: Impuestos Directos

Impuestos de las Loterías

Todas las loterías y juegos de azar tienen siempre un ganador; Hacienda. Ya sean premios de la Lotería Nacional, la Primitiva, Euromillones o la ONCE, debemos compartir una parte del premio con Hacienda. Desde el 1 de enero de 2020 ha variado el importe mínimo desde el que estaremos obligados a pagar. Además, si el premio es compartido por más de una persona, también compartirán la retención.

imagen impuestos loterias

Impuestos de Lotería de Navidad

Para muchas personas el inicio de las fiestas navideñas llega con el sorteo de la Lotería de Navidad. Este sorteo es el más relevante por el volumen de participantes y la cuantía de premios. Cada décimo premiado con “el Gordo” está premiado con 400 mil euros, son 1.720 décimos de cada número en total.

 

Con la nueva norma del 1 de enero, solo hay que tributar a partir de los 40.000 €. Los premios con un importe inferior, no tienen retención al menos en el primer momento. Para los afortunados con premios que superen los 40.000 €, deberán retratarse con todo lo que supere esta cifra. Por ejemplo, para un segundo premio de 125.000 €, la base imponible sería de 85.000 €. Hacienda hace una retención en origen antes de que recibamos el dinero. Nos ingresarían 68.000 € y habríamos cumplido con el fisco.

 

Impuestos de Premios en Loterías

 

Pero la retención del 20% en el premio no es el final a la hora de declarar el ingreso de cara a los impuestos en premios de loterías. Este ingreso extra, debemos añadirlo en la Declaración de la Renta, como una ganancia patrimonial derivada de la participación en juegos de azar, aunque no tendremos que volver a pagar por este dinero.

 

Cuando el premio es compartido por varias personas, lo más recomendable es identificar a los premiados desde el primer momento. De este modo se aplica la retención a cada interesado, mientras que si lo cobra solo uno de los premiados, en el momento de repartir el premio, surgiría un segundo impuesto de donaciones.

 

Saber más sobre: Impuesto de Transmisiones Patrimoniales

¿Deben Pagar Impuestos los Influencers?

El término “influencer” es relativamente nuevo. Se utiliza para definir a personas cuya presencia es importante en las Redes Sociales y tienen muchos seguidores. Cuando esta presencia en la web genera ingresos, se convierte en una actividad profesional. Los influencers deben pagar impuestos, ya sea como autónomos o bajo una empresa.

imagen influencers e impuestos
Las redes sociales se han convertido en una fuente de ingresos para muchos influencers.

¿Cuándo hay que empezar a pagar impuestos como influencer?

Para Hacienda no hay distinción en la forma de generar ingresos, si hay una contraprestación continuada entre un influencer y una plataforma como Youtube, Twitter, Instagram, existe la obligación de tributar por esos ingresos. Si la contraprestación es en especie, mediante productos o servicios, también están obligados a declararla ya Hacienda calcula el valor a la hora de calcular los ingresos.

 

Del mismo modo los blogers o propietarios de una web en la que se muestra contenido patrocinado, banners de publicidad como los de Google Ads, Google Adsense, Yahoo-Bing Ads, deben pagar impuestos por estos ingresos.

 

¿Cómo hago para declarar las ganancias como influencer?

Como en cualquier actividad profesional, un influencer debe darse de alta como autónomo, en la Tesorería de la Seguridad Social. Dependiendo del importe de los ingresos será más interesante hacerlo como trabajador autónomo o como empresa.

 

Otro paso imprescindible es darse de alta para el Impuesto de Actividades Económicas (IAE). Mediante los modelos 036 o 037, se comunica a Hacienda los datos sobre la actividad que vamos a desarrollar. Debemos indicar el epígrafe más ajustado a la actividad y evitar problemas en el futuro.

 

El IVA es otra de las obligaciones para un influencer. A la hora de hacer las facturas deberá incluir el IVA correspondiente, excepto en el caso de clientes intracomunitarios, siempre y cuando también estén dados de alta en el ROI. En caso de emitir facturas con IVA, deberá hacer las declaraciones trimestrales.

 

Declaración de la Renta para un Youtuber

Los Youtubers como cualquier influencer o bloger deben reflejar los ingresos obtenidos en la web mediante la Declaración de la Renta (IRPF). Si existen gastos relacionados con la actividad, se deducen de los ingresos para calcular la base imponible. La declaración se realiza mediante el modelo 130 al final de cada trimestre.

 

Por último, cuando el influencer realiza operaciones durante un año por importe de al menos 2500 € más el 21% de IVA, debe presentar el modelo 347. En este impreso se detallan las actividades económicas tanto con clientes como proveedores cuando durante todo el año superen los 3005 euros, IVA incluido.

 

Como hemos visto, los influencers deben pagar impuestos igual que con cualquier otra actividad.

 

Quizás te interese: Trabajador Autónomo e Impuestos

Gastos Compra de Vivienda

Comprar una vivienda supone hacer frente a una serie de impuestos. En este artículo queremos solucionar las dudas sobre los impuestos al comprar una vivienda y los gastos que hay que asumir. Hay otros gastos relacionados con la compra de un piso o propiedad, y dependen de si es nueva o de segunda mano.

 

Haciendo una estimación aproximada, podemos indicar un gasto adicional entre impuestos, gastos de gestión e hipoteca de entre un 10 % y un 15%. También debemos tener en cuenta las diferencias entre cada Comunidad Autónoma, ya que tienen cedida parte de la capacidad recaudatoria.

 

imagen impuestos comprar vivienda

Gastos al Comprar una Vivienda Nueva

El impuesto de mayor peso en una vivienda nueva es el IVA. En la mayoría de las Comunidades Autónomas supone añadir un 10% al valor de compra. Las viviendas procedentes de una iniciativa pública suelen tener el IVA reducido al 4%. Canarias tiene un régimen especial llamado IGIC y supone un 6,5%.

 

También varía el importe en cada Comunidad Autónoma para el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados, y se aplica a los gastos de inscribir la escritura en el Registro de la Propiedad. La cuota va desde el 0,5% hasta el 1,5%.

 

tabla gastos vivienda nueva

 

Comprar una Vivienda de Segunda Mano ¿Cuánto se paga de impuestos?

En las viviendas de segunda mano no se paga el impuesto del IVA, en su lugar tenemos el Impuesto sobre las Transmisiones Patrimoniales, ITP. El tipo aplicable oscila entre el 6% y el 10% según la Comunidad Autónoma. También hay facilidades para las viviendas de protección oficial, VPO o para familias numerosas cuando se reúnen ciertos requisitos establecidos en cada región.

 

tabla gastos compra vivienda usada

 Gastos de hipoteca

La gran mayoría de mortales, tendrán que recurrir a un préstamo hipotecario para comprar una vivienda o local comercial. Algunas entidades bancarias ofrecen hasta el 100% de la tasación, sin embargo lo normal es la financiación de hasta el 80% de la vivienda. Aparte del precio acordado debemos tener en cuenta los impuestos de comprar una vivienda y gastos de tramitación. Estos gastos pueden suponer otro 10% o 15%, añadido al 20% que no financia el banco. Este dinero lo debemos tener ahorrado, para empezar con buen pié.

 

Tras la reforma de la ley hipotecaria las entidades bancarias están obligadas a correr con el coste de los gastos para formalizar la hipoteca. Es el banco o caja quien paga los honorarios del notario, la inscripción de la escritura en el registro de la propiedad, la gestoría. El comprador de la vivienda solo debe pagar los gastos de tasación de la propiedad y si desea tener una copia de la escritura, por el duplicado. Estos pueden alcanzar entre 300€ y 600€.

 

Quizás te interese: Impuestos Indirectos

Balanza de pagos ¿qué es?

La balanza de pagos es un indicador macroeconómico que proporciona información sobre la situación económica del país de una manera general. Es decir, permite conocer todos los ingresos que recibe un país procedentes del resto del mundo y los pagos que realiza tal país al resto del mundo debido a las importaciones y exportaciones de bienes, servicios, capital o transferencias en un período de tiempo.

imagen balanza de pagos
La balanza de pagos mide la entrada y salida de capitales en un país.

La balanza de pagos está estructurada en cuatro conceptos principales

Estas son las cuatro balanzas básicas, la más importante para conocer la salud financiera de un país, es la balanza por cuenta corriente.

  1. Balanza por cuenta corriente: Se utiliza para conocer el estado de la economía de un país. Aquí están recogidas las importaciones y exportaciones de bienes y servicios, además de las rentas y transferencias.
  • Balanza comercial: Refleja la compra y venta de mercancías con el extranjero.
  • Balanza de servicios: Registra los servicios prestados entre países. Algunos de estos servicios suelen ser el turismo, transporte, comunicaciones, construcción, seguros o servicios informáticos.
  • Balanza de rentas: Recoge los ingresos por rentas percibidas por trabajadores o empresarios, que tienen su actividad en el extranjero. Por el contrario, los pagos son las rentas que se envían a extranjeros que reciben ingresos desde nuestro país.
  • Balanza de transferencias: recopila las transferencias de dinero entre residentes y extranjeros.

 

2. Balanza de cuenta de capital: Registra el movimiento de grandes capitales. Por ejemplo, las ayudas que llegan desde la Unión Europea, inversiones en el extranjero o la compra de una patente farmacéutica.

3. Balanza de cuenta financiera: Igual que un particular o empresa, se tienen en cuenta los préstamos que pide un país al extranjero y las inversiones o depósitos que otros países extranjeros efectúan a un país.

4. Cuenta de errores y omisiones: Dado el volumen de transacciones que se realizan y la complejidad, se incluye este apartado para cuadrar o ajustar muchos de los datos en importaciones y exportaciones de un país.

 

Cálculo de resultados en la balanza de pagos

Los cálculos se realizan según las instrucciones del FMI (Fondo Monetario Internacional). Mediante la publicación de un manual de balanza de pagos, se unifican los criterios bajo los que deben regirse los países, a la hora de extraer datos compatibles internacionalmente. Normalmente estos cálculos los realizan los bancos centrales.

 

“Es un documento donde se ve el balance financiero de un país, entre las entradas y las salidas de capital”

 

El resultado final tras el cálculo de la balanza de pagos puede ser:

Saldo Positivo: Cuando el flujo de entrada de dinero es superior al de salida, hablamos de superávit.

Saldo Negativo: es el caso contrario, cuando el flujo de capitales de salida es superior al entrante, tenemos un saldo negativo o de déficit.

 

Aun así, dadas las características de cada país, la relevancia de cada apartado varía según el valor que adquiere en ese caso concreto. Solo los expertos especializados son capaces de interpretar los datos sobre la balanza de pagos de manera correcta. Hay valores difíciles de analizar, como por ejemplo, los movimientos de las divisas y las consecuencias en la balanza de pagos de un país.

 

Para cuadrar la balanza comercial, no se busca el equilibro de cada una de estas balanzas por separado, sino que se trata de alcanzar un resultado positivo en la estructura al sumar todas ellas. A la hora de hacer interpretaciones de los datos, se tienen en cuenta datos como el origen del dinero. Cuando un país tiene más compras que de ventas, el dinero lo debe obtener por algún lado, esta financiación puede tener origen en inversiones o bien de préstamos extranjeros. Por consiguiente, la balanza de pagos siempre estará en equilibrio, pero el efecto a largo plazo en la deuda y el coste de financiación se verá reflejado en este apartado.

 

Quizás te interese saber: ¿Cómo funciona la dación en pago?

Impuesto de Sociedades

Impuesto sobre Sociedades, ¿qué es?

 

El Impuesto sobre Sociedades (IS) es un impuesto directo que grava los beneficios de las empresas. Se trata de un gravamen que se aplica a los beneficios que obtienen las sociedades mercantiles y otras entidades jurídicas con objeto mercantil como: asociaciones, fundaciones. Al contrario que el IRPF, que grava las ganancias obtenidas por personas físicas.

 

imagen Pagar Impuesto de Sociedades

 

Ley del Impuesto de Sociedades

La normativa básica del Impuesto de Sociedades se rige bajo la Ley 27/2014, el Real Decreto 634/2015 donde se aprueba el reglamento y por último la Orden HAC/565/2020 de 12 de junio donde se aprueban los modelos de declaración.

Como algunas comunidades de España disponen de autonomía fiscal, el tipo impositivo no es el mismo en todo el país. Mientras que el tipo impositivo general es del 25% en España, en las Comunidades Autónomas de País Vasco y Navarra las sociedades tributan un 28% de sus beneficios al Impuesto sobre Sociedades,

Como ayuda a las empresas de nueva creación, la tasa impositiva será del 15% para el primer período en que obtienen una base imponible positiva, con beneficios, y el segundo.

 

Estructura del Impuesto de Sociedades

El Impuesto de Sociedades se estructura en torno al resultado que arroja la contabilidad y el resultado contable de la sociedad. Estos son los puntos de partida para establecer la base imponible y la cuantía a pagar cada año.

Su tramitación no resulta sencilla, requiere elaborar una contabilidad completa y laboriosa. Es un aspecto importante a tener en cuenta por parte de los autónomos que hayan decidido establecer la figura de una sociedad mercantil. Las más habituales son las sociedades limitadas y sociedades anónimas.

 

 

Obligados y exentos del Impuesto de Sociedades

Deben pagar el Impuesto de Sociedades las personas jurídicas y determinadas entidades, aunque no tengan personalidad jurídica.

 

Las entidades con personalidad jurídica propia obligadas

Entre las entidades más habituales están las de personalidad jurídica propia están las sociedades mercantiles anónimas (S.A), de responsabilidad limitada (S.L), colectivas (S.C), laborales (S.L.L o S.A.L).

También las sociedades civiles con objeto mercantil, Sociedades Estatales, Autonómicas, Provinciales y Locales. Las sociedades cooperativas, sociedades unipersonales y las sociedades agrarias.

 

Entidades sin personalidad jurídica propia obligadas a tributar

Las entidades sin personalidad jurídica propia pero que deben pagar el Impuesto de Sociedades son: las uniones temporales de empresas (UTE), los vehículos de ahorro o inversión como fondos de: pensiones, inversión, capital-riesgo, regulación del mercado hipotecario, titulización de deuda.

 

Quedan exentos de tributar por el Impuesto de Sociedades

Los entes sin personalidad jurídica como por ejemplo las herencias yacentes o comunidades de bienes o las sociedades civiles sin personalidad jurídica, están excluidos del pago en el Impuesto de Sociedades.

 

Cuando los beneficios se atribuyen a los socios, herederos, comuneros o partícipes, aunque las rentas se obtengan por medio de una entidad jurídica, que además es contribuyente por el IAE y por el IVA.

¿Cuándo se paga el Impuesto de Sociedades?

El periodo impositivo sobre el que hacer el cálculo en el Impuesto de Sociedades, corresponde al ejercicio económico de la sociedad. La fecha de cierre contable se establece en los estatutos de la sociedad o se entiende que finaliza el día 31 de diciembre de cada año.

 

Calcular el Impuesto sobre Sociedades

En primer lugar hay que obtener la renta obtenida durante el ejercicio, habrá que calcular la diferencia entre los ingresos y los gastos soportados en el ejercicio. En caso de ser necesario, se aplicarán correcciones o ajustes extracontables para aplicar los criterios de cálculo definidos por Hacienda. Al resultado podrán aplicarse las deducciones sobre las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.

 

De esta manera se obtendrá la base imponible del ejercicio, que multiplicada por el tipo impositivo aplicable según los criterios de Hacienda, nos llevará a obtener la cuota íntegra.

La declaración debe realizarse aunque la sociedad no haya tendido actividad alguna durante el ejercicio

Sobre esta cuota íntegra, aplicaremos las bonificaciones y deducciones a las que tenga derecho la sociedad y obtendremos, con ello, la cuota líquida positiva. En último lugar se aplicarán las retenciones y pagos a cuenta soportados por nuestra sociedad durante el periodo el período y obtendremos la cuota diferencial. Este será el importe a satisfacer a Hacienda como Impuesto de Sociedades.

 

Cómo se presenta el Impuesto sobre Sociedades

El formato principal es mediante el modelo 200, una vez ajustada la contabilidad a los criterios que marca la Agencia Tributaria, ingresaremos los datos en la aplicación que nos ofrece la propia Agencia, denominada “Sociedades Web”. De esta manera trabajamos directamente en los servidores de la Agencia, sin necesidad de descargar el programa en nuestro sistema.

 

 

El plazo máximo de entrega para el Impuesto de Sociedades, es cada año natural, antes del 25 de Julio. Excepto que el periodo impositivo de la sociedad estipule el cierre en una fecha distinta al año natural. En todo caso será, antes de seis meses después del cierre del ejercicio impositivo en la sociedad.

 

Impuestos de las Loterías

Recibir Subvenciones y los Impuestos Relacionados

Las Subvenciones y el IRPF

Cuando una persona recibe una subvención, debe tener claro que por norma general, obtener esta ayuda financiera supone la obligación a declararla como parte de un incremento patrimonial. Por lo tanto, deberá pagar por concepto del IRPF, de acuerdo a la Ley General de Subvenciones. Solo en caso de existir una exención, estará expresado en el acuerdo de esta ayuda otorgada por el Estado, Comunidad Autónoma o la entidad que la facilite.

 

imagen Subvenciones e IRPF Impuestos
Generalmente las Subvenciones traen aparejada la obligacíon de declararlos en el IRPF

 

Es necesario destacar, que las subvenciones son los aportes monetarios o exenciones en impuestos que el Estado español hace a favor de los grupos sociales desfavorecidos, para enfrentar determinadas situaciones puntuales o también para generar un incentivo a algunas actividades estratégicas, como la compra de vivienda o incentivar la adquisición de vehículos eficientes (Plan PIVE).

 

Hay distintas formas de subvenciones que se pueden declarar en el IRPF, de acuerdo a como esté calificada la subvención, que pueden ser: Ganancia o pérdida patrimonial, rendimiento de actividades económicas y rendimientos del trabajo.

 

Subvenciones a Modo de Ganancia Patrimonial que Implican Tributo

Todas las subvenciones o ayudas obtenidas por una persona que no esté realizando alguna actividad económica, son consideradas como una ganancia patrimonial, quedando estas incorporadas en el IRPF, salvo que en la Ley General de Subvenciones se indique que la subvención está exenta.

 

Otro tipo de subvenciones por la que se debe pagar impuestos directos, son las que obtienen las personas que hacen alguna actividad económica, porque son consideradas como un rendimiento financiero de su trabajo o como una ganancia de corte patrimonial, de acuerdo al destino que tiene esta ayuda.

 

¿Cuáles son las subvenciones que son consideradas como salario?

Algunas de estas subvenciones son tomadas en cuenta como salario, por lo que repercute en el ingreso anual que recibe la persona y por eso, se determinará lo que a la final pagará dentro del IRPF según los distintos tramos anteriormente mencionados. Entre las subvenciones por las que se deben declarar dentro del IRPF tenemos:

A.- Las ayudas estatales para compra de material escolar, comedor escolar y transporte escolar.

B.- Los cheques de guardería que proporcionan algunas comunidades autónomas.

C.- Las ayudas por Emergencia Social e Integración, que tienen como destino afrontar los gastos por consumo de alimentos, agua y luz.

D.- Las ayudas que se brindan a mujeres en situación de violencia de género y que dependen económicamente de quien las agrede.

E.- Las ayudas estatales para asistencia en domicilio, son vistas como una subvención que incide en el salario, aunque esta prestación puede estar exenta si la administración competente reconoce previamente la situación de dependencia que tiene el beneficiario y que el aporte se concedió por medio de la Ley de promoción de la autonomía personal y atención a las personas en situación de dependencia, que es lo que daría soporte a esta exención.

 

Subvenciones por el IRPF como Rendimientos de Actividades Económicas

Dentro del IRPF, una actividad económica puede ser aquella labor profesional que no sea parte de las rentas del trabajo, lo que incluye las colaboraciones prestadas en un momento dado. Hacienda toma en cuenta como rendimiento de la actividad económica, todas las subvenciones públicas enmarcadas dentro de estas modalidades:

1.- Las ayudas corrientes que ejerzan una sustitución de los ingresos ordinarios del ejercicio, por lo que son rentas tomadas en cuenta como un ingreso de la actividad.

2.- Aquellas subvenciones para financiar la adquisición de elementos del patrimonio vinculados con la actividad económica, lo cual será imputable como tal. De forma proporcional a la amortización de los bienes de la persona que se hayan financiado con la ayuda, integrada junto con los otros elementos de esta actividad y por último, con la base imponible que sirve para tributar al tipo general.

 

Quizás te interese: Impuesto de Sociedades

Налог на недвижимость в Испании

Имущество – это совокупность активов и прав на объект, которые являются экономически полезными и могут быть измерены по их стоимости. Налог на недвижимость в Испании вычитается из стоимости недвижимости, за вычетом любых вычитаемых сборов или расходов на улучшение или содержание недвижимости. В древние времена идея собственности была связана с идеей наследования.

 

imagen Налог на недвижимость
Личный и прямой налог на имущество

 

Налог на недвижимость, также известный как “impuesto sobre el Patrimonio”, является прямым налогом на капитал физических лиц, так же, как и налог на прибыль. В Испании управление этим налогом переходит к каждому региону, каждый из которых применяет свои собственные тарифы, льготы и исключения. Таким образом, есть большие различия в сумме реальных денег, которые должны быть выплачены, когда придет время, в каждом регионе. Например, в Мадриде налог на недвижимость снижен на 100% (все). Эти данные объясняют, как крупные компании или люди с более высоким уровнем благосостояния переехали в этот регион.

 

Расчет налога на недвижимость в Испании

В налоговой декларации все товары и права, поддающиеся экономической оценке, суммируются. После того, как все товары взаимосвязаны, затраты и уплаченные сборы вычитаются. Если какое-либо имущество перестает быть личной собственностью, налогоплательщик должен это доказать. Учетный период по активам совпадает с концом года.

Основные понятия, которые вы должны знать:

Недвижимость: Недвижимость оценивается по стоимости кадастра, установленного в каждом городе, когда он был недавно пересмотрен или по цене покупки.

Депозиты в банках, на текущих или сберегательных счетах: для денег, доступных на конец года.

Страхование жизни: Стоимость до 31 декабря.

Ювелирные изделия, антиквариат, транспортные средства, прогулочные суда: Рыночная стоимость в конце года.

Вычитаемые расходы, например, необходимые для содержания дома, должны быть обоснованы счетами, а также связанными с ними расходами.

 

Рассчитать сумму, подлежащую уплате

После расчета налогооблагаемой базы (свойства – расходы) применяются налоговые льготы или скидки, если вы имеете на них право. Напомним, что управление налогом на недвижимость передано автономным сообществам. В каждом регионе налоговое давление варьируется с большими различиями. Сообщества, не имеющие собственного законодательства, применяют в Испании общее правило, т.е.: до уровня 700.000 евро без налога на недвижимость. Однако в Валенсийском сообществе они должны заплатить от 600 000 евро, в Арагоне и Каталонии – от 400 000 евро.

 

Ставка налога на богатство

Так как это прогрессивный налог, применимый уровень налога увеличивается шаг за шагом вместе с суммой налоговой базы. В зависимости от автономного сообщества будут разные значения. Общее правило, чтобы у вас было представление, для минимальных сумм составляет 0,2%, а для максимальных – 2,5%. Обработка этого налога обычно представляется телематически с помощью формы под названием “Модель 714”.

 

error: ¡Este contenido está progegido!