Impuestos de Comprar una Vivienda

Comprar una vivienda supone hacer frente a una serie de impuestos. En este artículo queremos solucionar las dudas sobre los impuestos de comprar una vivienda y los gastos que hay que asumir. Hay otros gastos relacionados con la compra de un piso o propiedad, y dependen de si es nueva o de segunda mano.

 

Haciendo una estimación aproximada, podemos indicar un gasto adicional entre impuestos, gastos de gestión e hipoteca de entre un 10 % y un 15%. También debemos tener en cuenta las diferencias entre cada Comunidad Autónoma, ya que tienen cedida parte de la capacidad recaudatoria.

 

imagen impuestos comprar vivienda

Gastos de comprar una vivienda nueva

El impuesto de mayor peso en una vivienda nueva es el IVA. En la mayoría de las Comunidades Autónomas supone añadir un 10% al valor de compra. Las viviendas procedentes de una iniciativa pública suelen tener el IVA reducido al 4%. Canarias tiene un régimen especial llamado IGIC y supone un 6,5%.

 

También varía el importe en cada Comunidad Autónoma para el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados, y se aplica a los gastos de inscribir la escritura en el Registro de la Propiedad. La cuota va desde el 0,5% hasta el 1,5%.

 

tabla impuestos vivienda nueva

 

Comprar una vivienda de segunda mano ¿Cuánto se paga de impuestos?

En las viviendas de segunda mano no se paga el impuesto del IVA, en su lugar tenemos el Impuesto sobre las Transmisiones Patrimoniales, ITP. El tipo aplicable oscila entre el 6% y el 10% según la Comunidad Autónoma. También hay facilidades para las viviendas de protección oficial, VPO o para familias numerosas cuando se reúnen ciertos requisitos establecidos en cada región.

 

tabla impuesto compra vivienda usada

 Gastos de hipoteca

La gran mayoría de mortales, tendrán que recurrir a un préstamo hipotecario para comprar una vivienda o local comercial. Algunas entidades bancarias ofrecen hasta el 100% de la tasación, sin embargo lo normal es la financiación de hasta el 80% de la vivienda. Aparte del precio acordado debemos tener en cuenta los impuestos de comprar una vivienda y gastos de tramitación. Estos gastos pueden suponer otro 10% o 15%, añadido al 20% que no financia el banco. Este dinero lo debemos tener ahorrado, para empezar con buen pié.

 

Tras la reforma de la ley hipotecaria las entidades bancarias están obligadas a correr con el coste de los gastos para formalizar la hipoteca. Es el banco o caja quien paga los honorarios del notario, la inscripción de la escritura en el registro de la propiedad, la gestoría. El comprador de la vivienda solo debe pagar los gastos de tasación de la propiedad y si desea tener una copia de la escritura, por el duplicado. Estos pueden alcanzar entre 300€ y 600€.

 

Balanza de pagos ¿qué es?

La balanza de pagos es un indicador macroeconómico que proporciona información sobre la situación económica del país de una manera general. Es decir, permite conocer todos los ingresos que recibe un país procedentes del resto del mundo y los pagos que realiza tal país al resto del mundo debido a las importaciones y exportaciones de bienes, servicios, capital o transferencias en un período de tiempo.

imagen balanza de pagos
La balanza de pagos mide la entrada y salida de capitales en un país.

La balanza de pagos está estructurada en cuatro conceptos principales

Estas son las cuatro balanzas básicas, la más importante para conocer la salud financiera de un país, es la balanza por cuenta corriente.

  1. Balanza por cuenta corriente: Se utiliza para conocer el estado de la economía de un país. Aquí están recogidas las importaciones y exportaciones de bienes y servicios, además de las rentas y transferencias.
  • Balanza comercial: Refleja la compra y venta de mercancías con el extranjero.
  • Balanza de servicios: Registra los servicios prestados entre países. Algunos de estos servicios suelen ser el turismo, transporte, comunicaciones, construcción, seguros o servicios informáticos.
  • Balanza de rentas: Recoge los ingresos por rentas percibidas por trabajadores o empresarios, que tienen su actividad en el extranjero. Por el contrario, los pagos son las rentas que se envían a extranjeros que reciben ingresos desde nuestro país.
  • Balanza de transferencias: recopila las transferencias de dinero entre residentes y extranjeros.

 

2. Balanza de cuenta de capital: Registra el movimiento de grandes capitales. Por ejemplo, las ayudas que llegan desde la Unión Europea, inversiones en el extranjero o la compra de una patente farmacéutica.

3. Balanza de cuenta financiera: Igual que un particular o empresa, se tienen en cuenta los préstamos que pide un país al extranjero y las inversiones o depósitos que otros países extranjeros efectúan a un país.

4. Cuenta de errores y omisiones: Dado el volumen de transacciones que se realizan y la complejidad, se incluye este apartado para cuadrar o ajustar muchos de los datos en importaciones y exportaciones de un país.

 

Cálculo de resultados en la balanza de pagos

Los cálculos se realizan según las instrucciones del FMI (Fondo Monetario Internacional). Mediante la publicación de un manual de balanza de pagos, se unifican los criterios bajo los que deben regirse los países, a la hora de extraer datos compatibles internacionalmente. Normalmente estos cálculos los realizan los bancos centrales.

 

“Es un documento donde se ve el balance financiero de un país, entre las entradas y las salidas de capital”

 

El resultado final tras el cálculo de la balanza de pagos puede ser:

Saldo Positivo: Cuando el flujo de entrada de dinero es superior al de salida, hablamos de superávit.

Saldo Negativo: es el caso contrario, cuando el flujo de capitales de salida es superior al entrante, tenemos un saldo negativo o de déficit.

 

Aun así, dadas las características de cada país, la relevancia de cada apartado varía según el valor que adquiere en ese caso concreto. Solo los expertos especializados son capaces de interpretar los datos sobre la balanza de pagos de manera correcta. Hay valores difíciles de analizar, como por ejemplo, los movimientos de las divisas y las consecuencias en la balanza de pagos de un país.

 

Para cuadrar la balanza comercial, no se busca el equilibro de cada una de estas balanzas por separado, sino que se trata de alcanzar un resultado positivo en la estructura al sumar todas ellas. A la hora de hacer interpretaciones de los datos, se tienen en cuenta datos como el origen del dinero. Cuando un país tiene más compras que de ventas, el dinero lo debe obtener por algún lado, esta financiación puede tener origen en inversiones o bien de préstamos extranjeros. Por consiguiente, la balanza de pagos siempre estará en equilibrio, pero el efecto a largo plazo en la deuda y el coste de financiación se verá reflejado en este apartado.

 

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Impuesto de Sociedades

Impuesto sobre Sociedades, ¿qué es?

 

El Impuesto sobre Sociedades (IS) es un impuesto directo que grava los beneficios de las empresas. Se trata de un gravamen que se aplica a los beneficios que obtienen las sociedades mercantiles y otras entidades jurídicas con objeto mercantil como: asociaciones, fundaciones. Al contrario que el IRPF, que grava las ganancias obtenidas por personas físicas.

 

imagen Pagar Impuesto de Sociedades

 

Diferentes Tipos impositivos en el Impuesto de Sociedades

Como algunas comunidades de España disponen de autonomía fiscal, el tipo impositivo no es el mismo en todo el país. Mientras que el tipo impositivo general es del 25% en España, en las Comunidades Autónomas de País Vasco y Navarra las sociedades tributan un 28% de sus beneficios al Impuesto sobre Sociedades,

Como ayuda a las empresas de nueva creación, la tasa impositiva será del 15% para el primer período en que obtienen una base imponible positiva, con beneficios, y el segundo.

 

Estructura del Impuesto de Sociedades

El Impuesto de Sociedades se estructura en torno al resultado que arroja la contabilidad y el resultado contable de la sociedad. Estos son los puntos de partida para establecer la base imponible y la cuantía a pagar cada año.

Su tramitación no resulta sencilla, requiere elaborar una contabilidad completa y laboriosa. Es un aspecto importante a tener en cuenta por parte de los autónomos que hayan decidido establecer la figura de una sociedad mercantil. Las más habituales son las sociedades limitadas y sociedades anónimas.

 

 

Obligados y exentos del Impuesto de Sociedades

Deben pagar el Impuesto de Sociedades las personas jurídicas y determinadas entidades, aunque no tengan personalidad jurídica.

 

Las entidades con personalidad jurídica propia obligadas

Entre las entidades más habituales están las de personalidad jurídica propia están las sociedades mercantiles anónimas (S.A), de responsabilidad limitada (S.L), colectivas (S.C), laborales (S.L.L o S.A.L).

También las sociedades civiles con objeto mercantil, Sociedades Estatales, Autonómicas, Provinciales y Locales. Las sociedades cooperativas, sociedades unipersonales y las sociedades agrarias.

 

Entidades sin personalidad jurídica propia obligadas a tributar

Las entidades sin personalidad jurídica propia pero que deben pagar el Impuesto de Sociedades son: las uniones temporales de empresas (UTE), los vehículos de ahorro o inversión como fondos de: pensiones, inversión, capital-riesgo, regulación del mercado hipotecario, titulización de deuda.

 

 

Quedan exentos de tributar por el Impuesto de Sociedades

Los entes sin personalidad jurídica como por ejemplo las herencias yacentes o comunidades de bienes o las sociedades civiles sin personalidad jurídica, están excluidos del pago en el Impuesto de Sociedades.

 

Cuando los beneficios se atribuyen a los socios, herederos, comuneros o partícipes, aunque las rentas se obtengan por medio de una entidad jurídica, que además es contribuyente por el IAE y por el IVA.

¿Cuál es el periodo impositivo?

El periodo impositivo sobre el que hacer el cálculo en el Impuesto de Sociedades, corresponde al ejercicio económico de la sociedad. La fecha de cierre contable se establece en los estatutos de la sociedad o se entiende que finaliza el día 31 de diciembre de cada año.

 

Calcular el Impuesto sobre Sociedades

En primer lugar hay que obtener la renta obtenida durante el ejercicio, habrá que calcular la diferencia entre los ingresos y los gastos soportados en el ejercicio. En caso de ser necesario, se aplicarán correcciones o ajustes extracontables para aplicar los criterios de cálculo definidos por Hacienda. Al resultado podrán aplicarse las deducciones sobre las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.

 

De esta manera se obtendrá la base imponible del ejercicio, que multiplicada por el tipo impositivo aplicable según los criterios de Hacienda, nos llevará a obtener la cuota íntegra.

 

“La declaración debe realizarse aunque la sociedad no haya tendido actividad alguna durante el ejercicio”

Sobre esta cuota íntegra, aplicaremos las bonificaciones y deducciones a las que tenga derecho la sociedad y obtendremos, con ello, la cuota líquida positiva. En último lugar se aplicarán las retenciones y pagos a cuenta soportados por nuestra sociedad durante el periodo el período y obtendremos la cuota diferencial. Este será el importe a satisfacer a Hacienda como Impuesto de Sociedades.

 

Cómo se presenta el Impuesto sobre Sociedades

El formato principal es mediante el modelo 200, una vez ajustada la contabilidad a los criterios que marca la Agencia Tributaria, ingresaremos los datos en la aplicación que nos ofrece la propia Agencia, denominada “Sociedades Web”. De esta manera trabajamos directamente en los servidores de la Agencia, sin necesidad de descargar el programa en nuestro sistema.

 

 

El plazo máximo de entrega para el Impuesto de Sociedades, es cada año natural, antes del 25 de Julio. Excepto que el periodo impositivo de la sociedad estipule el cierre en una fecha distinta al año natural. En todo caso será, antes de seis meses después del cierre del ejercicio impositivo en la sociedad.

 

Qué son los impuestos directos

Recibir Subvenciones y los Impuestos Relacionados

Las Subvenciones y el IRPF

Cuando una persona recibe una subvención, debe tener claro que por norma general, obtener esta ayuda financiera supone la obligación a declararla como parte de un incremento patrimonial. Por lo tanto, deberá pagar por concepto del IRPF, de acuerdo a la Ley General de Subvenciones. Solo en caso de existir una exención, estará expresado en el acuerdo de esta ayuda otorgada por el Estado, Comunidad Autónoma o la entidad que la facilite.

 

imagen Subvenciones e IRPF Impuestos
Generalmente las Subvenciones traen aparejada la obligacíon de declararlos en el IRPF

 

Es necesario destacar, que las subvenciones son los aportes monetarios o exenciones en impuestos que el Estado español hace a favor de los grupos sociales desfavorecidos, para enfrentar determinadas situaciones puntuales o también para generar un incentivo a algunas actividades estratégicas, como la compra de vivienda o incentivar la adquisición de vehículos eficientes (Plan PIVE).

 

Hay distintas formas de subvenciones que se pueden declarar en el IRPF, de acuerdo a como esté calificada la subvención, que pueden ser: Ganancia o pérdida patrimonial, rendimiento de actividades económicas y rendimientos del trabajo.

 

Subvenciones a Modo de Ganancia Patrimonial que Implican Tributo

Todas las subvenciones o ayudas obtenidas por una persona que no esté realizando alguna actividad económica, son consideradas como una ganancia patrimonial, quedando estas incorporadas en el IRPF, salvo que en la Ley General de Subvenciones se indique que la subvención está exenta.

 

Otro tipo de subvenciones por la que se debe pagar impuestos directos, son las que obtienen las personas que hacen alguna actividad económica, porque son consideradas como un rendimiento financiero de su trabajo o como una ganancia de corte patrimonial, de acuerdo al destino que tiene esta ayuda.

 

¿Cuáles son las subvenciones que son consideradas como salario?

Algunas de estas subvenciones son tomadas en cuenta como salario, por lo que repercute en el ingreso anual que recibe la persona y por eso, se determinará lo que a la final pagará dentro del IRPF según los distintos tramos anteriormente mencionados. Entre las subvenciones por las que se deben declarar dentro del IRPF tenemos:

A.- Las ayudas estatales para compra de material escolar, comedor escolar y transporte escolar.

B.- Los cheques de guardería que proporcionan algunas comunidades autónomas.

C.- Las ayudas por Emergencia Social e Integración, que tienen como destino afrontar los gastos por consumo de alimentos, agua y luz.

D.- Las ayudas que se brindan a mujeres en situación de violencia de género y que dependen económicamente de quien las agrede.

E.- Las ayudas estatales para asistencia en domicilio, son vistas como una subvención que incide en el salario, aunque esta prestación puede estar exenta si la administración competente reconoce previamente la situación de dependencia que tiene el beneficiario y que el aporte se concedió por medio de la Ley de promoción de la autonomía personal y atención a las personas en situación de dependencia, que es lo que daría soporte a esta exención.

 

Subvenciones por el IRPF como Rendimientos de Actividades Económicas

Dentro del IRPF, una actividad económica puede ser aquella labor profesional que no sea parte de las rentas del trabajo, lo que incluye las colaboraciones prestadas en un momento dado. Hacienda toma en cuenta como rendimiento de la actividad económica, todas las subvenciones públicas enmarcadas dentro de estas modalidades:

1.- Las ayudas corrientes que ejerzan una sustitución de los ingresos ordinarios del ejercicio, por lo que son rentas tomadas en cuenta como un ingreso de la actividad.

2.- Aquellas subvenciones para financiar la adquisición de elementos del patrimonio vinculados con la actividad económica, lo cual será imputable como tal. De forma proporcional a la amortización de los bienes de la persona que se hayan financiado con la ayuda, integrada junto con los otros elementos de esta actividad y por último, con la base imponible que sirve para tributar al tipo general.

 

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Налог на недвижимость в Испании

Имущество – это совокупность активов и прав на объект, которые являются экономически полезными и могут быть измерены по их стоимости. Налог на недвижимость в Испании вычитается из стоимости недвижимости, за вычетом любых вычитаемых сборов или расходов на улучшение или содержание недвижимости. В древние времена идея собственности была связана с идеей наследования.

 

imagen Налог на недвижимость
Личный и прямой налог на имущество

 

Налог на недвижимость, также известный как “impuesto sobre el Patrimonio”, является прямым налогом на капитал физических лиц, так же, как и налог на прибыль. В Испании управление этим налогом переходит к каждому региону, каждый из которых применяет свои собственные тарифы, льготы и исключения. Таким образом, есть большие различия в сумме реальных денег, которые должны быть выплачены, когда придет время, в каждом регионе. Например, в Мадриде налог на недвижимость снижен на 100% (все). Эти данные объясняют, как крупные компании или люди с более высоким уровнем благосостояния переехали в этот регион.

 

Расчет налога на недвижимость в Испании

В налоговой декларации все товары и права, поддающиеся экономической оценке, суммируются. После того, как все товары взаимосвязаны, затраты и уплаченные сборы вычитаются. Если какое-либо имущество перестает быть личной собственностью, налогоплательщик должен это доказать. Учетный период по активам совпадает с концом года.

Основные понятия, которые вы должны знать:

Недвижимость: Недвижимость оценивается по стоимости кадастра, установленного в каждом городе, когда он был недавно пересмотрен или по цене покупки.

Депозиты в банках, на текущих или сберегательных счетах: для денег, доступных на конец года.

Страхование жизни: Стоимость до 31 декабря.

Ювелирные изделия, антиквариат, транспортные средства, прогулочные суда: Рыночная стоимость в конце года.

Вычитаемые расходы, например, необходимые для содержания дома, должны быть обоснованы счетами, а также связанными с ними расходами.

 

Рассчитать сумму, подлежащую уплате

После расчета налогооблагаемой базы (свойства – расходы) применяются налоговые льготы или скидки, если вы имеете на них право. Напомним, что управление налогом на недвижимость передано автономным сообществам. В каждом регионе налоговое давление варьируется с большими различиями. Сообщества, не имеющие собственного законодательства, применяют в Испании общее правило, т.е.: до уровня 700.000 евро без налога на недвижимость. Однако в Валенсийском сообществе они должны заплатить от 600 000 евро, в Арагоне и Каталонии – от 400 000 евро.

 

Ставка налога на богатство

Так как это прогрессивный налог, применимый уровень налога увеличивается шаг за шагом вместе с суммой налоговой базы. В зависимости от автономного сообщества будут разные значения. Общее правило, чтобы у вас было представление, для минимальных сумм составляет 0,2%, а для максимальных – 2,5%. Обработка этого налога обычно представляется телематически с помощью формы под названием “Модель 714”.

 

Qué es el Impuesto de Circulación

El impuesto de circulación, conocido formalmente como el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) aunque antiguamente se le llamaba “el sello”, es un impuesto directo, establecido anualmente y obligatorio que deben abonar los propietarios de un vehículo. Sirve para gravar la titularidad de los vehículos matriculados que son aptos para circular por la vía pública. Este impuesto se aprobó en nuestro país en enero de 1990 y son los ayuntamientos los encargados de recaudarlo. Según el Race, actualmente se calcula que el IVTM representa el 4,61% del volumen total de ingresos de los municipios, superando los 2.000 millones de euros al año. A continuación, te explicamos todo lo que debes saber sobre el impuesto de circulación.

 

imagen impuesto circulación vehículos
El pago del Impuesto de Circulación vehículos depende de los Ayuntamientos

 

¿Qué Vehículos deben Pagar el Impuesto de Circulación?

Todos los vehículos matriculados en España deben pagar este impuesto, incluso los que tienen permisos temporales de circulación o matrícula turística. El responsable de hacer el pago es el propietario del vehículo, aunque lo utilice otra persona. No obstante, están exentos de pagar el impuesto de circulación los vehículos oficiales del estado, diplomáticos o bien los de la policía local o los de representantes diplomáticos.

 

Tampoco pagarán el impuesto de circulación los vehículos como ambulancias y los vehículos para personas de movilidad reducida con un grado igual o superior al 33%. Los vehículos destinados al transporte público urbano con más de nueve plazas como autobuses y microbuses. La maquinaria agrícola con Cartilla de Inspección Agrícola. Tampoco deben pagar el impuesto de circulación los remolques y semirremolques cuya carga útil sea inferior a 750 kg.

 

Algunos ayuntamientos de grandes ciudades ofrecen bonificaciones a conductores de vehículos poco contaminantes en el impuesto como medida para fomentar el uso de medios de transporte limpios.

 

¿Cuándo y cómo se paga el IVTM?

La obligatoriedad de pagar este impuesto comienza el primer día de cada año. Salvo execepciónes, al comprar un vehículo nuevo deberemos pagar los trimestres restantes y si es usado, en teoría deberá haber pagado el vendedor. Establecer un periodo exacto de pago del complicado, ya que cada Comunidad Autónoma establece las fechas de pago y los ayuntamientos los encargados de cobrarlo, por lo tanto, de establecer el importe o la fecha de pago.

 

Estas son las principales formas de pagar el impuesto de circulación:

 

  • Domiciliar el recibo en nuestra entidad bancaria para que lo carguen anualmente. El recibo lo cargarán el último día de pago voluntario.
  • Abonar personalmente el importe el banco después de recibir en casa una carta de pago del ayuntamiento, en muchas ocasiones es posible hacer el pago en cajeros automáticos.
  • Pagar mediante internet desde casa o por una aplicación del teléfono móvil.

¿Cuánto vale el impuesto de circulación?

El importe del impuesto de circulación varía de una localidad a otra. Además, los vehículos pagan en función de distintos aspectos:

El tipo de vehículo, cada uno de ellos paga de forma distinta a turismos, autobuses, motocicletas, camiones, tractores y remolques.

La potencia del vehículo: Delimitadas por la potencia fiscal.

Las emisiones contaminantes: los vehículos que contaminan más son penalizados mientras los más limpios incluso están exentos en algunas localidades.

Otras exenciones o bonificaciones en el pago del IVTM son:

  • Hasta el 100% para los vehículos catalogados como históricos con más de 25 años.
  • Hasta el 75% en vehículos limpios, dependiendo de la clase de carburante y su incidencia en el medioambiente.
  • Hasta el 50% para los vehículos matriculados en Ceuta y Melilla.

 

Una picaresca utilizada por empresas propietarias de grandes flotas, como empresas de renting o alquiler, es establecer oficinas en pequeñas localidades donde el precio del impuesto es muy reducido. Las más llamativas son localidades como Aguilar de Segarra con 250 habitantes y un parque móvil de 62.000 vehículos.

 

¿Y si olvido pagar el Impuesto de Circulación?

En caso de olvidar hacer el pago del impuesto de circulación, el propietario del vehículo recibirá otro recibo de pago, pero esta vez con recargo. Si después de un tiempo continúa sin pagar, los intereses irán sumándose indefinidamente. Cuando alcance los 500 €, se iniciarán los tramites legales de embargo. El ayuntamiento o entidad gestora, puede embargar el importe en la cuenta bancaria, el vehículo u otros bienes.

 

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Impuestos al Alquilar una Vivienda

Otro de los conceptos que genera dudas a muchos contribuyentes, surge sobre si es obligatorio pagar impuestos al alquilar una vivienda. Efectivamente así es, tanto el arrendador (propietario) como el arrendatario (inquilino) deben tributar aunque por conceptos distintos. Además, en el caso de oficinas o locales comerciales, debemos tener en cuenta otro impuesto, el IVA.

imagen impuestos al alquiler de vivienda
Impuestos generados del alquiler de viviendas

Alquilar una Vivienda y el Impuesto de la Renta

Durante muchos años ha sido una practica habitual no declarar los ingresos por alquiler. Sin embargo en la actualidad, gracias a la tecnología resulta más sencillo a Hacienda realizar un cruce de datos para detectar alquileres en negro. En estos casos, la sanción vendrá a través de una Propuesta de Liquidación (paralela). Se reclamarán los últimos cuatro años, ya que todas las deudas prescriben a los cuatro años, y añadirán una sanción entre el 50 y el 150% del importe no satisfecho.

La forma de declarar los ingresos generados por el alquiler de una vivienda es mediante la Declaración de la Renta o IRPF. Hay un apartado de “Bienes Inmuebles” y dentro de él, unas casillas donde identificar la o las viviendas que nos generan ingresos. Hay que indicar si ha estado alquilada todo el año o parcialmente, ya que el resultado puede variar bastante. Por ejemplo, no podrás deducir gastos de los meses que no ha estado alquilada.

A la hora de introducir los datos, empezamos poniendo el ingreso total en bruto, en las siguientes casilla iremos aplicando los conceptos para desgravar del alquiler:

  • Los intereses de la hipoteca.
  • Costes de intermediación, defensa jurídica. Por ejemplo la comisión de la inmobiliaria.
  • Los gastos de mantenimiento o reparaciones.
  • Impuestos como el IBI, luz, agua, etc. Si los paga el propietario.
  • Deudas de inquilino moroso, si la deuda es superior a 6 meses.
  • Recibos de comunidad y derramas.
  • Un 3% del valor catastral o del valor de adquisición.
  • Gasto de bienes muebles en el interior, como electrodomésticos, un 10% anual.
  • Seguro del hogar, incluido el de impagos del alquiler.

Después de sumar estos conceptos para desgravar, lo restamos a los ingresos brutos y a la cantidad resultante, nos queda aplicar la reducción por alquiler, que en este momento, es del 60%.

Por resumirlo: al importe bruto le restamos los conceptos a desgravar y después le restamos el 60%. Ese será el importe a añadir al resto de ingresos por los que tributar en el IRPF

Cuando alquilamos una vivienda o local para un negocio

En caso de viviendas o locales con de uso comercial, hay que añadir el 21% de IVA. El arrendador presentará una factura donde se especifique el importe del alquiler, más el importe del IVA (21%) en la actualidad y la retención del IRPF. Para evitar confusiones, cada concepto debe quedar reflejado por separado.

 

¿Qué impuestos paga el inquilino en un alquiler?

Aunque se trata de un impuesto bastante desconocido y con poca trascendencia, el inquilino de una vivienda debe pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) Este impuesto está cedido a las comunidades autónomas, y normalmente no lo reclaman.

El importe se calcula por la duración total del contrato, basándonos en una tabla que proporciona cada comunidad autónoma o bien la general reflejada en el BOE de 20 de octubre de 1993.

imagen tabla impuesto tranmisiones alquiler
            Esta tabla se utiliza para calcular el importe a pagar el inquilino

 

El pago se realizará antes de los 30 días hábiles tras la firma del contrato. Será necesario cumplimentar el modelo 600 y presentarlo en la Delegación de Hacienda de la Comunidad Autónoma donde esté situada la vivienda.

 

Tributar si alquilo por Airbnb

Igual que en locales comerciales, en caso de alquilar por medio de una empresa intermediaria, como Airbnb, Home Away, Wimdu, Flipkey, Homestay, tendrás que crear facturas a cada cliente y añadir el IVA del 21%. Según la cantidad de clientes que pasen por la vivienda, deberán haberse generado el mismo número de facturas. A la hora de hacer la presentación del IRPF y el IVA, es recomendable contar con los servicios de un asesor fiscal, ahorraremos en sorpresas desagradables y gastos extra por desconocimiento.

Impuesto de Actividades Económicas

El IAE, más conocido como Impuesto de Actividades Económicas, es un tributo obligatorio y directo, que se debe pagar por el hecho de realizar una actividad empresarial, profesional, o bien artística, en territorio Español.

Es un impuesto que aplica a autónomos, empresas y profesionales. La norma prevé varios supuestos en los que es posible eximirse en el pago del IAE:

– Durante los dos años iniciales de actividad como autónomo o empresa.

– Empresas con una cifra de negocio inferior a un millón de euros.

– Personas físicas.(Autónomos)

– Las sociedades sin personalidad jurídica, cuyo importe neto de negocio no supere el millón de euros.

– Asociaciones y Fundaciones.

– Los no residentes que tributan por el impuesto de la renta, cuanto tengan una actividad permanente, con cifra de negocio inferior al millón de euros.

 

imagen impuesto IAE
El IAE relaciona a autónomos, empresas y profesionales.

Darse de alta como autónomo en el Impuesto de Actividades Económicas

A pesar de no estar obligado a pagar el impuesto, cualquier persona física o jurídica que realice una actividad con ingresos, debe darse de alta en el IAE.

En este punto se debe prestar la máxima atención, al darse de alta en el Impuesto de Actividades Económicas, debes inscribirte en el sector económico en el que va a realizar la actividad. Dependiendo de el apartado que elijas (epígrafe), la diferencias a la hora de presentar los impuestos y los importes pueden ser muy distintos.

 

“Si eres autónomo persona física, estarás exento en el pago del IAE”

Por ejemplo, según el epígrafe elegido, el IVA aplicable será desde 0 a 4%, 10% o 21%. En las facturas que emitas a otros profesionales autónomos o empresas, en algunos epígrafes, deberás añadir un sobre coste del 7% o 15% en concepto de retención para el  IRPF. Algunos epígrafes obligan a acogerse al recargo de equivalencia, lo que supone pagar algo más de IVA, a cambio de simplificar la gestión del IVA.

Además, junto al epígrafe se establece el régimen fiscal al que quedas acogido para tributar ante Hacienda. Existen tres categorías: Estimación Directa; Normal o simplificada y Estimación Objetiva (Los módulos).

  • La estimación directa es cuando la facturación del autónomo, empresario o profesional supera los 600.000 euros al año.
  • Estimación directa normal o indirecta: facturación anual inferior a los 600.000 euros.

En el sistema de módulos, el pago se realiza basándose en unas tablas estadísticas que proporciona Hacienda. Estas tablas tratan de prever los ingresos medios según la actividad. Por ejemplo: Un restaurante en un local de 50 metros cuadrados y 3 mesas, va a tener unos ingresos de…X euros al año.

El territorio es otro aspecto a tener en cuenta, puede ser local, provincial o nacional. Dependiendo del tipo de actividad y donde se lleva a cabo, físicamente. Algunos epígrafes, ofrecen la opción de elegir la que mejor se ajuste.

Presentar Modelo 036/037 para el alta en IAE

Una vez claros los conceptos y el epígrafe que más se aproxima a la actividad a desarrollar, hay que comunicar el comienzo de la actividad económica.

El Modelo 037 es un resumen simplificado del 036. Estos modelos se emplean para comunicar el alta/baja, modificar datos de la actividad económica, cambio del domicilio fiscal, etc.

Para los autónomos o empresas obligadas a pagar el Impuesto de Actividad Económica, lo harán presentando el Modelo 840. Este es el impreso para darse de alta en el IAE.

El momento de presentarlo es, según la situación concreta, puede ser:

– Un mes antes del inicio o baja en la actividad

– Cuando terminan los dos años de exención, durante el mes de diciembre.

Junto al Modelo de alta en IAE, el 840, hay otro impreso en el que se declaran los ingresos. El Modelo 848 sirve para comunicar a Hacienda los ingresos netos obtenidos el año anterior. El plazo de presentación es desde el día 1 de enero al 14 de febrero.

Sobre el Modelo 848, la excepción para presentarlo es, estar obligado a presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades, el Impuesto sobre la Renta de No Residentes o el modelo 184 de declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas.

 

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Impuesto del Patrimonio

El patrimonio es el conjunto de bienes y derechos pertenecientes a una persona física, que tienen una utilidad económica y es posible hacer una estimación de su valor. Para el impuesto del patrimonio se restará al valor patrimonial las cargas o gastos deducibles que de él dependen. Durante la antigüedad la idea de patrimonio se asociaba a la de herencia.

El impuesto de patrimonio, también conocido como impuesto a la riqueza, es un tributo directo sobre el patrimonio neto de las personas físicas, complementario al IRPF. En España está cedida la gestión a las CCAA, cada una de ellas aplica sus tarifas, reducciones y exenciones.de manera que pueden aplicar reducciones en el mínimo exento hasta el punto de Madrid que aplica una reducción del 100%, modificar la tarifa y crear exenciones.

imagen impuesto patrimonio
El impuesto del patrimonio es personal y directo. Se presenta junto a la Renta.

Base imponible en Impuesto de Patrimonio

Todos los bienes y derechos que sean susceptibles de valoración económica se suman a la hora de hacer la declaración del impuesto. Una vez relacionados todos los bienes, se procede a restar los gastos y cargas. Si alguno de los bienes deja de formar parte del patrimonio personal, deberá ser el contribuyente quién lo acredite. El periodo para contabilizar el patrimonio, coincide con el año natural.

Los principales conceptos son:

  • Bienes inmuebles: Se valora por el valor catastral si está actualizado o valor de compra.
  • Depósitos en entidades bancarias, cuenta corriente o ahorro: Por el saldo a final de año.
  • Seguros de vida: Computa por el valor a 31 diciembre.
  • Joyas, antigüedades, vehículos, embarcaciones de recreo: Valor de mercado al finalizar el año.

Los gastos deducibles, por ejemplo los gastos necesarios para el mantenimiento de una vivienda, deberán estar justificados, así como las cargas que de él deriven.

Base liquidable del patrimonio

Una vez calculado la base imponible (patrimonio – gastos) se aplican, si procede, las bonificaciones o descuentos. Recordemos que la gestión del impuesto de patrimonio está cedido a las Comunidades Autónomas. En cada comunidad las cuotas impositivas varían con grandes diferenciales. Las comunidades que carecen de legislación propia, aplican la norma general, esto es: 700.000€ de mínimo exento de tributar. En la Comunidad Valenciana deben pagar desde 600.000€, Aragón 400.000 y Cataluña 400.000.

Tipo impositivo en el impuesto de la riqueza

Al tratarse de un impuesto progresivo, el tipo impositivo aplicable aumenta de manera escalonada con el importe de la base liquidable. Dependiendo de la Comunidad Autónoma serán valores distintos. La regla general es para los importes mínimos un 0,2 y el máximo de 2,5. La tramitación de este impuesto suele ser telemáticamente presentando el modelo 714.

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IVA Diferido a la Importación

Desde el 1 de enero de 2015, las empresas tienen la posibilidad si lo desean, de hacer un solo pago mensual en el impuesto del IVA. De esta manera ahorrar trámites si se llevan a cabo varias importaciones al cabo de un mes. Además, con el IVA diferido a la importación se evita tener que reclamar devoluciones en el supuesto de devolver una mercancía.

 

imagen iva diferido importacion
Diferir el pago del IVA facilita la gestión de las empresas.

 

¿cómo funciona el IVA diferido?

Las empresas dedicadas a la importación de bienes desde países extracomunitarios, no pertenecientes a la Unión Europea, deben hacer gestiones aduaneras declarando la procedencia y uso de los productos que tratan de introducir al mercado Europeo. Según el tipo de mercancía, además deberán presentar homologación, informes de seguridad e higiene.

 

Por otro lado tienen que afrontar el pago de impuestos arancelarios o antidumping y por último el impuesto del IVA. Todos estos trámites serán cumplimentados en un documento llamado DUA, para cada envío recibido desde el exterior.
Gracias a la opción de el IVA diferido a la importación, las empresas o profesionales autónomos dedicados a la importación pueden acumular los pagos de IVA hasta la declaración mensual, mediante el modelo 036.

 

Requisitos para acogerse al pago de IVA aplazado

Para acogerse a esta modalidad de pago, el solicitante debe reunir unos requisitos:
– Solicitar la liquidación diferida del impuesto en el plazo establecido.
– Que tenga un periodo de liquidación al final de cada trimestre natural o mensual coincidente con el mes natural, cuando en el año anterior hubieran superado un volumen de negocio en 6.010.121,04 euros. Grandes empresas.
– Solicitantes de inscripción en el registro de devolución mensual.
– Cuando tribute en la Administración del Estado.
– Se trate de una empresa o autónomo dedicado a la importación.

 

Procedimiento para solicitar el registro de devolución mensual

Los profesionales o empresas cuyo periodo de liquidación no sea mensual, deberán solicitarlo mediante el modelo 036, en el mes de noviembre anterior al año natural que se desea diferir el pago de IVA.
También se puede solicitar dentro del plazo de presentación de liquidaciones, durante los 20 primeros días naturales de cada mes o trimestre, según proceda. La incursión en el pago diferido del IVA se renovará los años posteriores siempre que se cumplan los requisitos de la Administración Tributaria.

 

Funcionamiento en el pago diferido en el IVA

Al admitir a trámite un documento DUA (Documento Único Administrativo), el agente aduanero comprobará si el importador está inscrito como liquidador de IVA en diferido, introduciendo el NIF. Si está adscrito, el procedimiento continuará excepto la liquidación de IVA.
Durante los primeros 20 días naturales del mes siguiente, el importador deberá incluir las cuotas de IVA pendientes del mes anterior o bien el mes siguiente a la disponibilidad de la mercancía desde la aduana. La liquidación de las cantidades diferidas es presentada mediante el modelo 303.

 

En caso de no incluir todas las cantidades pendientes por pago diferido de IVA a la importación, pasarán de manera automática al periodo ejecutivo de cobro y son susceptibles de sanción administrativa.

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